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    今天起,中级又增加一个分值达10分的考点

    2019-05-15 16:29:59 来源:安徽会计网

    我们都知道,19年的中级大纲明确提及:增值税率按照4月1日普及的税率计算!



    但是近期增值税又有新的变化了!——增值税加计抵减如何会计处理?



    财政部官方解读






    关于加计抵减的会计处理

    1、取得资产或者接受劳务时

    借:固定资产/库存商品/管理费用等科目

      应交税费—应交增值税(进项税额)

      贷:银行存款/应付账款等科目

    按规定当期计提加计抵减额时,不做会计处理,只登记台账。台账格式参考如下?!?/p>


    2、实际抵减应纳税额时

    (1)抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。

    借:应交税费—未交增值税

      贷:其他收益

            银行存款

    (2)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。

    借:应交税费—未交增值税

     贷:其他收益


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